讀懂政策,巧避“稅坑”——記鉛筆道采訪(一)

2016.7.1日,輕松財稅創始人鄧禮政先生受“鉛筆道”之邀進行財稅問題的分享,分享會常達一個多小時,好多人表示在財稅方面增多了很多了解,希望能多多分享干貨。


如何避免稅坑?


鄧禮政,輕松財稅創始人,資深財稅從業者。上海交通大學管理學院會計學出身,先后在世界500強,普華永道、安永等會計師事務所執業8年,后進行傳統咨詢創業近5年,互聯網創業近3年,對企業財稅有深入的理論研究和豐富的實踐經驗。


注:以下內容為鄧禮政口述,鉛筆道執筆記錄。


創業公司遇上稅收


目前比較常見的互聯網創業模式,分撮合和垂直兩種。撮合模式指的是只提供信息服務,并向雙方收取信息費的模式,類似于淘寶。而垂直模式有一些自營因素在里面,平臺本身會提供服務給顧客,然后需要開發票給眾多的客戶。


兩種模式下,稅收會不太一樣,創業者需要根據具體行業情況選擇商業模式,應對相應的稅賦。


我們國家的GDP增長從以前的十幾個點,逐漸降為現在的百分之六到百分之七,但稅收的增長,基本上還是維持在百分之十幾的水平。目前,我國總體的稅收收入占GDP比例維持在23%左右(發達國家在28%左右)。中國稅率加總起來的話,排在全世界第二的水平,第一是法國。


由此可見,我們國家的稅是很厲害的,但創業環境尚處在需要繼續改進的階段,這也是去做稅收籌劃的一個基本出發點。


對于創業公司來講,經營過程中主要的稅種是增值稅、個人所得稅和企業所得稅,其他小稅種對整個經營影響不大。


公司稍有銷售或收入,就會涉及這些稅種。目前增值稅稅率在3%~17%之間,個人所得稅在3%~40%之間,企業所得稅是25%,部分西部地區企業可以享受到15%的企業所得稅稅率。


稅務管理的階段性


稅務管理是一門科學,也是一種藝術,其中很重要的一點是區分階段性。在公司不同發展階段,公司目標不同,所采取的態度也應該是不一樣的。


部分公司在初創期過于考慮如何完全合規經營,這也是以前很多外資企業跑到中國經營時采取的策略。但合法的時候也是成本最高的時候,對于創業公司來說,不一定要采取這種策略。


稅務管理應該分為三個階段:初創期(激進)、發展期(中立)、成熟期(溫和)。


初創期應該考慮生存為最大目標,公司要思考現金怎樣可以少支出,這個時候應采取比較激進的策略,相關的成本待公司成長之后,通過資本或者后續收益來彌補;待公司成熟后,則以應對風險為主,應該采取更加溫和的策略。


對于創業者而言,稅務是一個相對專業性比較強,對稅務知識和經驗要求較高的事情。創業者最開始并不能完全了解常用的做法,所以稅收籌劃也是一個進階的過程,分為初級、中級、高級。

初級階段最簡單的就是,把國家的一些稅收優惠政策充分利用起來。目前國內還有一些特殊政策、補貼政策,比如孵化企業可以免房租,雙軟企業、集成電路企業有一些退稅政策等。創業者應該花費一定的時間去了解和享受這些10年前創業根本無法想象的好政策。


這個階段過后,應該針對某些場景,去使用一些常見的標準稅收籌劃工具。此類工具的使用,不僅能帶來便利,對于首次創業者或者對財稅不是很了解的創業者來說,學習成本會比較低,稅費也相對低一些。


第三個階段,隨著公司的持續發展和商業模式的復雜化,大家可以做一些個性化的稅收籌劃,通過改變或者細化企業的商業模式去實現更低的稅賦。之所以需要改變企業的商業模式,是因為“稅”其實是某件事情做完后的體現,如果無法改變前邊事實的話,稅收也是無法改變的。


比如一個創業者已經把股權轉讓做完了,投資收益已經實現了。在做股權變更時就會很容易被稅務局抓住,說你要交多少錢的個人所得稅等。那這種情況下,生米已經煮成熟飯,已沒辦法把飯再變成米,重新再做一次。


所以大家在整個事情發生前,就應該去做一些了解,使用一些好的稅收籌劃工具,如果情況比較復雜的話,可能就需要雇傭財稅顧問,去接受一些個性化的建議或服務。這樣才能避免后續出現一些不必要的“驚喜”。


稅收籌劃的主要方法


整體來講,要想省稅,其實只有幾個方面可以去考慮:


第一點是政府給的各種稅收減免政策、優惠政策。目前,稅收優惠主要體現在高新技術企業、雙軟企業,以及地區優惠和政府獎勵。


高新技術企業資質需要去申請,申請后的企業所得稅率會從25%降到15%。申請企業需要擁有自己的專利,然后經過專家審批后,會得到一個高新技術企業的證書,三年后需要重新再復核一遍。

雙軟企業指的是軟件開發和生產企業,是針對增值稅的優惠,稅率由17%降到3%。


此外,還有一些地區優惠和政府獎勵,比如華西地區的所得稅稅率較低,上海及周邊地區會有稅收退稅的政策。


第二點是實現收入延后,延緩納稅比如先收錢后開發票,貨晚一點發,收入晚一些確認等。其實不一定要延后多長時間,有時候可能剛好跨越月底,稅金就可以延遲一個月,對于一個初創企業來說,可能就是“救命”的現金流。


第三點是改變收入性質,降低稅率前邊講到的股權轉讓的案例,如果他不能改變股權轉讓收益的性質,那么繳納的個稅稅率就是20%。


目前大家買賣房產時,經常用的方法是把房價降低了再去交易,在國家登記的房價比實際低一些,其中的差價利用其他支付方式,這種改變交易價格的做法其實是不太合法的。在現實中,很多情況需要深思熟慮,其中還是有一些可以策劃的空間的。


最后一點就是把商業模式繼續做一些深入的修改,尤其是把利潤分散。比如蘋果公司在美國的收益是非常高的,稅收也相應非常高,它通過在愛爾蘭設立一家商標公司,這個商標公司會收取蘋果公司利潤的一部分,但在愛爾蘭,這些利潤基本上不征稅。


這種方式相當于把一個比較大的公司拆分成不同功能的小公司,然后把這些小公司放在一些稅率比較低的國家和地區,從而降低綜合稅率。那么有人會問,資金都到另外一個公司后,本身公司怎么辦?目前通行的方式是利用貸款的模式來解決。


簡易籌劃工具


在現實操作中,第一件事情就是利用政府政策,看政府會提供哪些優惠政策,接下來就是看市面上有哪些比較簡易的稅收籌劃工具。比如輕松財稅的“捷稅寶”工具,會把政府的各種優惠政策應用到不同的場景中,從而降低企業的稅收。


現在很多創業公司最大的開支就是工資,而高工資帶來的是較高的社保和個人所得稅。要降低稅金,可以考慮把工資降低,比如可以把基礎工資降低,額外部分通過“捷稅寶”以服務費的方式從公司轉出去,再以現金等方式支付給員工,這樣員工和公司都會受益。


當發生股權轉讓時,如果是自然人控股公司,不可避免會有20%的個人所得稅。這種情況下,“捷稅寶”會推薦自然人股東先去控股一家中間公司,中間公司再去控股現在的業務公司。這種股權架構會使股權轉讓時的收益回到這個控股公司,控股公司收益可以通過經營虧損或其他抵沖方式得以降低,從而得到一個較低的稅率。


股東分紅也同樣如此,目前國內分紅稅率是企業所得稅的25%,之后還有一個20%個人所得稅。這種情況下,公司可以考慮股東分紅是在稅前還是稅后,而“捷稅寶”背后是一個非常低稅率的特殊企業,此時可以把分紅在稅前轉到這個特殊企業,從而實現低稅率。


改變商業模式


撮合模式和垂直模式的選擇


撮合模式和垂直模式各有好處,二者的征稅模式是不一樣的。撮合模式中,當平臺收到錢去支付給另一方時,會出現所得稅和發票等方面的問題。


如果買賣雙方都是B端,可以通過代收代付協議的方式去解決。如果收款方是C端的話,會涉及到個人所得稅的問題,這種情況下通過簡易籌劃工具即可解決。


業務分拆


業務分拆也是稅收籌劃過程中可以考慮的方式。比如一個非常大的公司,一年有幾個億的收入,比較高的毛利率會使增值稅也比較高。


此時可以把企業的IT部門拆出來,成立一家雙軟企業,讓原來的公司使用軟件,并收取軟件使用費。雙軟企業會以較低稅率的使用費,將原來公司17%的稅率進行抵扣。


跨國經營


如果涉及到出國買房子、投資等,可以考慮將錢轉到香港、巴拿馬等低稅地區,再進行下一步的投資。這個過程中會有一個非貿付匯的問題,如果進行良好的稅務籌劃會得到一個比較低的稅率。

不管有沒有進行特別好的處理,都會比在國內交25%的企業所得稅和20%的個人所得稅好很多。


分享結束后,鄧老師跟與會人員進行了積極的互動,鄧老師也詳細的解答了他們的疑問。想要了解更多嗎?

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捷稅寶
捷稅寶
范** 2018-01-03 18:42:25

妥妥的干貨!期待下期!

捷稅寶
王** 2017-11-13 18:55:55

學習了!想要節稅的話還是要盡早改變商業模式

捷稅寶
朱** 2017-10-06 19:19:16

稅坑太多,要是稍不注意,踩到就完蛋!就算沒倒公司也要褪層皮!

捷稅寶
趙** 2017-09-21 09:23:23

要先多了解一點,再找個好的節稅工具,否則處處都是稅務局給你準備的“驚喜”!

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